Sim, e o principal responsável por isso muitas vezes é o fluxo de caixa. Não é incomum as pessoas confundirem resultado financeiro com fluxo de caixa e passarem por apertos financeiros.
É muito comum profissionais autônomos e clínicas que têm como principal fonte de receita as operadoras de saúde passarem por algum tipo de aperto no fluxo de caixa, mesmo com alto número de atendimentos. A questão está relacionada com o longo prazo de pagamento e às famosas glosas (saiba como evitá-las aqui)!!!
Vamos a um exemplo para tentar tornar a questão o mais prática possível.
Um grupo de 3 médicos decidiram se unir e montar uma clínica para atender operadoras de saúde, para tanto, alugaram um espaço, investiram na reforma, compra de móveis, compra de equipamentos, contratação e treinamento de mão-de-obra e estão prontos para atender. Dessa maneira estimamos os seguintes custos/despesas mensais:
Para simplificar, vamos supor que a receita do primeiro mês de atendimento (mês de Março) da clínica, a receita total foi de R$150.000, mas os atendimentos foram feitos para planos de saúde de uma operadora que tem prazo de pagamento de 90 dias.
Aqui podemos ver a primeira diferença entre resultado financeiro e fluxo de caixa. Ao analisar o resultado do mês de março teríamos o seguinte:
Maravilha o total de receitas provenientes de atendimento a operadoras de saúde foi maior que as despesas! Tivemos lucro!!
No entanto se olharmos a conta bancária da empresa o cenário é totalmente diferente:
Apesar da empresa ter dado lucro, o dinheiro só entrará na conta bancária daqui a 3 meses quando a operadora de saúde pagar pelos serviços prestados no mês de março.
Supondo que esse cenário se mantenha pelos próximos meses teríamos o seguinte fluxo de caixa:
Dado este cenário, a clínica precisaria de um empréstimo de R$235.000 reais até ter o primeiro recebimento. Neste cenário uma empresa lucrativa pode ir a falência, sem dinheiro no caixa (na conta bancária) para cumprir suas obrigações, pode levar ao atraso no pagamento da folha, corte na energia, etc. prejudicando novos atendimentos e diminuindo a receita da clínica.
Na situação desenhada a clínica ainda não tinha receita recorrente, mas o mesmo cenário pode ocorrer por outros fatores, com crescimento acelerado, despesas concentradas em um mês específico (ex: 13 salário), redução na receita (férias dos médicos, glosas) etc.
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Ivan Matos – “Ivan é engenheiro, formado pela Universidade Federal da Bahia, Especialista Gestão e em Lean Manufacturing (produção enxuta) aplicada ao setor de saúde.”